Zaveco legt in dit artikel stap voor stap uit hoe je winstbelasting voor je MKB berekent — helder, testbaar en geschikt voor zowel BV’s als eenmanszaken/VOF. Geen theorie: concrete acties en voorbeelden waarmee je direct kunt rekenen en controleren.

Volg de stappen, gebruik de voorbeeldberekeningen als sjabloon en vervang alleen de tarieven door de actuele cijfers van de Belastingdienst. Zaveco is jouw sparringpartner bij ingewikkelde correcties, voorlopige aanslagen en liquiditeitsplanning.

Snel overzicht: welke winstbelasting geldt voor jouw MKB?

Voor MKB zijn er twee routes: (A) BV/holding = vennootschapsbelasting (vpb). (B) Eenmanszaak/VOF/maatschap = winst wordt belast in de inkomstenbelasting (box 1). Bepaal eerst je rechtsvorm — de stappen verschillen daarna alleen bij fiscale correcties, aftrekposten en tarieven.

Stap-voor-stap: winstbelasting berekenen voor BV (vennootschapsbelasting)

  1. Beginpunt: commerciële winst (winst vóór belastingen uit je jaarrekening).
  2. Maak fiscale correcties: voeg niet-aftrekbare lasten toe en trek fiscale afschrijvingen en fiscale voorzieningen af. Voorbeelden: niet-aftrekbare boetes, privé-uitgaven, fiscale afschrijving anders dan boekhoudkundig.
  3. Breng fiscale faciliteiten in rekening: investeringsaftrek (waar van toepassing), innovatiebox, deelnemingsvrijstelling en eventuele verliesverrekening (carry back/forward).
  4. Resultaat: fiscale winst = commerciële winst ± fiscale correcties − aftrekken.
  5. Pas de vpb-tarieven toe op de fiscale winst. Controleer actuele tarieven op Belastingdienst. (Voorbeeldberekening hieronder gebruikt fictieve tarieven; vervang deze door actuele tarieven.)
  6. Bereken te betalen vpb en vergelijk met genomen voorlopige aanslagen; corrigeer de voorlopige aanslag tijdig om boetes of te hoge voorschotten te voorkomen.

Voorbeeld (fictief ter illustratie): commerciële winst €150.000. Fiscale correcties +€5.000 (niet-aftrekbare kosten) en −€10.000 (fiscale afschrijving) → fiscale winst €145.000. Stel lage tarief 15% tot €100.000 en hoge tarief 25% boven €100.000 (vervang door actuele tarieven). Belasting = 15% van €100.000 + 25% van €45.000 = €15.000 + €11.250 = €26.250. Dit is de basis voor je aangifte en voorlopige aanslag.

Stap-voor-stap: winstbelasting berekenen voor eenmanszaak/VOF (inkomstenbelasting)

  1. Start met commerciële winst uit onderneming (jaarresultaat).
  2. Pas ondernemersaftrekken toe: zelfstandigenaftrek (indien urencriterium voldaan), startersaftrek (indien van toepassing), andere ondernemersfaciliteiten.
  3. Trek de MKB-winstvrijstelling af: een vast percentage (controleer percentage jaar voor jaar) van de winst na ondernemersaftrek.
  4. Het resultaat is je belastbare inkomen in box 1; daarover betaal je inkomstenbelasting volgens de schijven (progressief). Vergeet premieheffingen niet.
  5. Bereken netto te betalen belasting en vergelijk met ingehouden loon of voorlopige aanslagen; plan reserveringen voor belastingbetaling.

Voorbeeld (fictief): commerciële winst €60.000. Zelfstandigenaftrek €6.000 → €54.000. MKB-winstvrijstelling 14% van €54.000 = €7.560 → belastbare winst €46.440. Stel gemiddelde belastingdruk inclusief sociale lasten 37% (voorbeeld) → belasting ≈ €17.183. Vervang percentages door actuele schijven en aftrekbedragen.

Belangrijke fiscale correcties en aftrekposten die MKB vaak over het hoofd ziet

  • Investeringsaftrek (KIA) en afschrijving: controleer datum investering en voorwaarden.
  • MKB-winstvrijstelling en ondernemersaftrek: urencriterium controleren (minimaal aantal uren).
  • Deelnemingsvrijstelling bij deelnemingen in andere vennootschappen (BV-specifiek).
  • Innovatiebox en fiscale innovatievoordelen: alleen bij kwalificerende R&D.
  • Verliesverrekening: carry back (direct toepassen bij verliesjaar) en carry forward (toekomstige winst verminderen).
  • Niet-aftrekbare kosten en transacties tussen privé en onderneming: goed administreren en onderbouwen.

Praktische rekentips en controlepunten (testbare stappen)

  1. Reconcileer: vergelijk commerciële winst in jaarrekening met fiscale winstposten; maak een correctietabel (boekwaarde → fiscale waarde).
  2. Maak een eenvoudige spreadsheet met rijen: commerciële winst, +correcties, −aftrekken, =fiscale winst, ×tarief = belasting. Vervang tarieven eenvoudig.
  3. Voer een sensitiviteitsanalyse: reken belasting bij −10%, 0% en +10% winst om liquiditeitseffect te zien.
  4. Controleer dat btw niet in winst is opgenomen (btw is door te geven, geen opbrengst voor winstberekening).
  5. Bewaar bewijsstukken voor fiscale correcties minimaal zeven jaar; maak een dossier per correctiepost.

Liquiditeit en voorlopige aanslagen: voorkom verrassingen

  • Stel een reserveringsregel in: zet maandelijks een percentage van brutowinst opzij (bijv. 20–30%) totdat je een geteste berekening hebt gemaakt.
  • Dien vroegtijdig een voorlopige aanslag in of vraag aanpassing aan bij daling/stijging winst; voorkom rente en boetes.
  • Plan betalingen: verreken loonheffingen, dividenduitkeringen en vpb-afrekening in je kasplanning.

Checklijst documenten voor een foutloze berekening

  • Jaarrekening en winst- en verliesrekening.
  • Specificatie fiscale correcties (afschrijvingen, voorzieningen, privé-opnamen).
  • Investeringsbewijzen met factuurdata (voor KIA).
  • Urenadministratie (voor zelfstandigenaftrek).
  • Historie van eerdere verliezen en aangiftes (voor verliesverrekening).

Tools, templates en hulp van Zaveco

Zaveco biedt kant-en-klare spreadsheets en controlelijsten waarmee je binnen 20 minuten een proefberekening maakt en je voorlopige aanslag bijstelt. Onze templates bevatten invoervelden voor commerciële winst, fiscale correcties en actuele tarieven — ideaal om direct te testen.

Praktische tip die je nu direct kunt toepassen: open je laatste jaarrekening, maak een kopie van de winstpost, voer de vijf stappen uit onder “Praktische rekentips” in een spreadsheet en vergelijk de uitkomst met je huidige voorlopige aanslag; bij een verschil van meer dan €500: pas de voorlopige aanslag aan of bel Zaveco voor een snelle review.