Hoe werkt de kleineondernemersregeling (KOR)?
De KOR is een btw-vrijstellingsregeling voor ondernemers met een beperkte jaaromzet (grens: €20.000). Je kunt vrijwillig deelnemen: je brengt dan geen btw in rekening, maar krijgt ook geen voorbelasting terug. Dit verandert je facturatie, prijsstelling en administratie — en dat vraagt een bewuste keuze.
Zaveco legt hier concreet en stap-voor-stap uit hoe de KOR werkt, voor wie het geschikt is, hoe je je aanmeldt en wat je direct moet aanpassen in je boekhouding en facturen. Gebruik de checklists en voorbeelden om meteen te testen of KOR voor jouw zaak slim is.
Tip: Check de eligibility in 3 stappen
- Stap 1: Bereken je verwachte jaaromzet exclusief btw voor het lopende kalenderjaar. Gebruik de formule: actuele omzet (laatste 12 maanden) + verwachte omzet resterende maanden.
- Stap 2: Als die verwachting ≤ €20.000, kom je in principe in aanmerking.
- Stap 3: Controleer of je geen bijzondere btw-plicht hebt (zoals intracommunautaire leveringen, import met verschuldigde btw of aftrek van voorbelasting die essentieel is). Als die wél frequent voorkomen, kan KOR ongunstig zijn.
Tip: Exacte voor- en nadelen voor jouw situatie
- Voordeel: Je hoeft geen btw te berekenen en af te dragen — eenvoudiger facturatie en soms lagere administratieve kosten.
- Nadeel: Je mag geen btw terugvragen op inkoopfacturen (geen aftrek voorbelasting). Bij veel investeringen kan dat duurder uitpakken.
- Test: Bereken twee scenario’s in Excel: 1) omzet minus 21% btw doorberekenen en aftrek voorbelasting, 2) omzet zonder btw maar zonder aftrek. Vergelijk nettowinst per scenario.
Tip: Zo meld je je aan voor de KOR (stap-voor-stap)
- Stap A: Verzamel je gegevens: kvk-nummer/RSIN, adres, verwachte omzet.
- Stap B: Log in op de site van de Belastingdienst. Als eenmanszaak gebruik je DigiD; voor rechtspersonen vaak eHerkenning.
- Stap C: Zoek de melding ‘Kleineondernemersregeling (KOR) aanmelden’ en vul het online formulier in.
- Stap D: Bewaar de bevestiging (print / pdf). De Belastingdienst stuurt een bevestiging met de ingangsdatum en voorwaarden.
Tip: Wat verandert er op je factuur? Concrete checklist
- Verwijder btw-regel en btw-bedragen van je facturen.
- Voeg een tekstregel toe: bijvoorbeeld “Geen btw verrekend op grond van de Kleineondernemersregeling (KOR)”.
- Vermeld nog steeds je KvK-nummer en je btw-id als die aanwezig is — maar geef aan dat je geen btw rekent.
- Test: Maak een proeffactuur in je facturatiesysteem en laat een klant of collega controleren of alle verplichte gegevens nog aanwezig zijn.
Tip: Boekhouding aanpassen — stap-voor-stap
- Stap 1: Stel in je boekhoudpakket een grootboekrekening in voor “Omzet KOR (btw-vrij)”.
- Stap 2: Stop met boeken van ‘af te dragen btw’ en ‘voorbelasting’ voor de KOR-leveringen.
- Stap 3: Blijf wél je inkomende facturen bewaren; noteer dat de btw niet aftrekbaar is.
- Stap 4: Als je ook handelingen hebt die buiten KOR vallen (bijv. intra-EU leveringen), zorg dat die apart worden geboekt en dat je wel btw-aangifte blijft doen voor die onderdelen.
Tip: Praktisch voorbeeld met cijfers
Voorbeeld ondernemer A: jaaromzet €18.000, inkoopkosten €6.000 inclusief €1.050 btw.
- Zonder KOR: Je rekent 21% btw aan klanten → omzet excl. btw = €18.000, btw af te dragen = €3.780 (21% over €18.000), voorbelasting = €1.050 → netto btw af te dragen = €2.730.
- Met KOR: Je rekent geen btw → je ontvangt netto €18.000. Je kunt de voorbelasting (€1.050) niet terugvragen. Netto verschil = je betaalt effectief €1.050 meer dan wanneer je geen KOR had.
- Beslissingstest: als je geen investeringen hebt waarvan je btw terug wilt, is KOR waarschijnlijk voordelig qua administratieve lasten en prijsvorming richting consument.
Tip: Wat te doen als je de grens overschrijdt
- Meld de overschrijding direct bij de Belastingdienst zodra duidelijk is dat je in dat kalenderjaar > €20.000 haalt.
- Vanaf het moment dat je niet meer onder KOR valt, moet je btw gaan berekenen en afdragen en mag je de voorbelasting weer terugvragen voor nieuwe aankopen (let op: correctiefactoren kunnen van toepassing zijn bij investeringen, raadpleeg Belastingdienst of je boekhouder).
- Pas prijzen en facturatie aan en informeer vaste klanten hierover (concreet: informeermail + aangepaste factuurovereenkomst). Test door één factuur als proef met btw te sturen.
Tip: Veelgemaakte fouten (en hoe ze te vermijden)
- Fout: Aanmelden zonder omzetprognose. Oplossing: maak een 12-maandenprognose en herbereken elke maand.
- Fout: Vergeten te vermelden dat je KOR toepast op de factuur. Oplossing: sjabloon aanpassen en testen bij uitgaande factuur.
- Fout: Denken dat KOR geldt voor intracommunautaire leveringen of import. Oplossing: check per dienst of er speciale btw-regels gelden; voer die apart in je administratie.
Tip: Wanneer KOR echt slim is — beslisregels
- Gebruik KOR als: omzet ≤ €20.000, klanten vooral consumenten (B2C), weinig zakelijke inkoop met hoge btw-bedragen.
- Vermijd KOR als: veel investeringen met terugvorderbare btw of je levert veel aan ondernemers die btw willen terugvorderen (B2B-markt), of veel intracommunautaire transacties.
- Actie: maak een simpele break-even-berekening: (totaal btw op inkoop) vs (besparing in administratie en prijzenslag). Als btw op inkoop hoger is, kies geen KOR.
Tip: Controlelijst vóór aanmelden
- Heb je je verwachte jaaromzet berekend (formule: huidige jaaromzet + verwachte rest)? Ja/Nee
- Heb je gecheckt of je intracommunity-leveringen of importen hebt? Ja/Nee
- Heb je de impact op prijsstelling en marges doorgerekend? Ja/Nee
- Heb je je factuur- en boekhoudsjablonen klaar gezet voor KOR? Ja/Nee
Tip: Direct check die je vandaag kunt doen
Open je boekhouding, filter omzet laatste 12 maanden en maak een snelle prognose voor het kalenderjaar. Als de uitkomst ≤ €20.000: maak een testfactuur zonder btw en stuur die naar een collega of trouwe klant om te verifiëren dat alle verplichte gegevens nog zichtbaar zijn en je facturatiesoftware correct boekt. Wil je hulp? Zaveco ondersteunt met implementatie, prognoses en contact met de Belastingdienst.